财政部有關負責人就普華永道行政處罰案件答記者問

　　9月13日電 據财政部網站消息，近日，财政部對普華永道中天會計師事務所(以下簡稱普華永道)及其廣州分所在恒大地産集團有限公司(以下簡稱恒大地産)審計項目中的違法行為作出行政處罰決定。财政部有關負責人就案件查處情況回答了記者提問。

　　問：請介紹一下财政部對普華永道開展檢查和進行處罰的總體情況。

　　答：針對有關方面反映的普華永道在恒大地産财務造假中的違法問題線索，根據相關工作安排，自2024年1月起，财政部組織檢查組對普華永道恒大地産審計項目執業質量開展專項檢查。财政部檢查組克服恒大地産業務量大、被查單位人員離職、行政檢查手段有限等困難，通過查閱審計工作底稿、訪談詢問相關人員、延伸外調相關單位、分析有關人員往來電子郵件等方式，紮實完成現場檢查工作。專項檢查堅持依法依規、實事求是，确保發現的每一個問題都有充分支撐。按照檢查工作程序，财政部就現場檢查發現的問題征求了普華永道意見，并組織專家對其反饋意見進行了審理論證和複核認定。

　　針對檢查和審理認定的問題，财政部對普華永道及相關注冊會計師進行了行政處罰立案，并下達了行政處罰事項告知書。針對個别當事人提出的陳述和申辯意見，财政部依法進行複核後，作出最終行政處罰決定。

　　問：請介紹一下财政部與中國證監會在此案中協同開展工作的情況。

　　答：在普華永道恒大地産案件查處過程中，财政部加強與中國證監會的協同配合，強化工作合力，提高工作質效。在檢查階段，中國證監會依法對恒大地産2019年、2020年年報存在虛假記載、欺詐發行公司債券等違法行為進行調查。财政部充分利用中國證監會的調查成果，查實恒大地産的會計責任，在此基礎上檢查确定了普華永道2019年、2020年的審計責任；結合有關方面反映的問題線索，進一步檢查發現了普華永道2018年的審計違法行為，并确定了相應審計責任。

　　在行政處罰階段，按照行政處罰法第二十九條關于“對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。同一個違法行為違反多個法律規範應當給予罰款處罰的，按照罰款數額高的規定處罰”等規定，财政部與中國證監會協同對普華永道進行行政處罰。中國證監會依據證券法對普華永道2019年、2020年違法行為給予沒收違法所得并處十倍罰款的頂格處罰。财政部依據注冊會計師法對普華永道2018年的違法行為給予沒收違法所得并處五倍罰款的頂格财産罰。同時，财政部依據注冊會計師法給予普華永道暫停經營業務6個月、撤銷普華永道廣州分所的處罰，中國證監會對普華永道的資格罰吸收到财政部的處罰中。

　　問：請介紹一下對中國恒大集團審計師責任的追究情況。

　　答：中國恒大集團注冊在境外并由香港羅兵鹹永道會計師事務所(以下簡稱羅兵鹹永道)出具審計報告。由于羅兵鹹永道為香港會計師事務所，監管權限屬于香港監管機構，按照相關法律法規，财政部将通過跨境審計監管合作機制，積極協調配合香港會計及财務彙報局對羅兵鹹永道的違法行為進行調查處理。

　　問：請介紹一下對普華永道及其廣州分所作出行政處罰的具體考慮。

　　答：檢查發現，恒大地産審計項目系由普華永道簽訂業務約定書并出具審計報告，且普華永道針對恒大地産審計項目實施的各項質量控制程序，均未糾正相關違法問題，普華永道應為該審計項目承擔主要責任。同時，恒大地産審計項目由普華永道廣州分所具體實施，相關簽字注冊會計師均為普華永道廣州分所工作人員，普華永道廣州分所應對相關問題承擔直接責任。

　　在行政處罰尺度裁量方面，财政部堅持依法依規、過罰相當，對普華永道在恒大地産審計項目中的違法所得給予頂格财産罰，對承擔直接審計責任的廣州分所給予撤銷的頂格資格罰，對承擔主要審計責任的普華永道給予暫停經營業務6個月的嚴厲處罰。

　　問：請介紹一下對普華永道相關注冊會計師作出行政處罰的具體考慮。

　　答：此案中，财政部共對11名注冊會計師作出行政處罰。其中，湯振峰、魏澤、朱立為、蔡秀娟是恒大地産2018年-2020年相關财務報表審計報告的簽字注冊會計師，負有直接責任，财政部依據注冊會計師法對其作出吊銷注冊會計師證書的行政處罰。陳耘濤、吳德恩、潘國威、陳智傑、陳君瑜、盧玉捷、金瑩等7名注冊會計師雖未簽署恒大地産審計報告，但參與了該審計項目，存在為恒大地産編制财務會計報告的問題，财政部依據《會計師事務所執業許可和監督管理辦法》(财政部令第97号)對其作出警告或罰款的行政處罰。同時，對上述注冊會計師中的中國共産黨黨員，财政部将向其組織關系所在基層黨組織通報其違法行為，由基層黨組織依據《中國共産黨紀律處分條例》對其進行處理。

　　問：請介紹一下财政部後續工作安排。

　　答：針對檢查發現的其他問題，财政部将按照有關法律法規對普華永道下達整改通知書。對檢查發現涉嫌犯罪的問題線索，移送相關司法部門進行調查處理。财政部将督促普華永道嚴格執行相關行政處罰措施，認真做好整改工作，切實提高執業質量。同時，财政部将深入貫徹落實黨中央、國務院關于嚴厲打擊财務舞弊和審計造假的決策部署，持續加大監督檢查力度，對會計審計造假行為發現一起，嚴厲查處一起，确保監管“長牙帶刺”、有棱有角，切實加強财會監督、嚴肅财經紀律，推動注冊會計師行業健康持續發展。 EUQOYFAGJGQADA